□ 本報記者 侯捷寧

中國證監(jiān)會7日發(fā)布《基金管理公司特定多個客戶資產(chǎn)管理合同內(nèi)容與格式準則》(簡稱“準則》)，并要求自2009年8月18日起施行。準則要求， 基金管理公司為多個客戶辦理特定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，資產(chǎn)委托人、資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人應(yīng)當按照本準則的要求訂立資產(chǎn)管理合同，資產(chǎn)管理合同不得含有虛假的內(nèi)容或誤導(dǎo)性陳述。

準則明確資產(chǎn)管理合同的正文應(yīng)列明資產(chǎn)委托人、資產(chǎn)管理人及資產(chǎn)托管人的聲明與承諾，內(nèi)容包括但不限于：資產(chǎn)委托人保證委托財產(chǎn)的來源及用途合法，并已充分理解本合同全文，了解相關(guān)權(quán)利、義務(wù)，了解有關(guān)法律法規(guī)及所投資資產(chǎn)管理計劃的風(fēng)險收益特征，愿意承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險，本委托事項符合其決策程序的要求；承諾其向資產(chǎn)管理人提供的有關(guān)投資目的、投資偏好、投資限制和風(fēng)險承受能力等基本情況真實、完整、準確、合法，不存在任何重大遺漏或誤導(dǎo)，前述信息資料如發(fā)生任何實質(zhì)性變更，應(yīng)當及時書面告知資產(chǎn)管理人。

根據(jù)準則中的資產(chǎn)管理計劃的參與和退出章節(jié)中的要求，投資者在資產(chǎn)管理計劃存續(xù)期開放日購買資產(chǎn)管理計劃份額的，購買金額應(yīng)不低于100萬元人民幣(不含參與費用)，已持有資產(chǎn)管理計劃份額的投資者在資產(chǎn)管理計劃存續(xù)期開放日追加購買資產(chǎn)管理計劃份額的除外。

當投資者持有的計劃資產(chǎn)凈值高于100萬元人民幣時，投資者可以選擇全部或部分退出資產(chǎn)管理計劃；選擇部分退出資產(chǎn)管理計劃的，投資者在退出后持有的計劃資產(chǎn)凈值不得低于100萬元人民幣。當資產(chǎn)管理人發(fā)現(xiàn)投資者申請部分退出資產(chǎn)管理計劃將致使其在部分退出申請確認后持有的計劃資產(chǎn)凈值低于100萬元人民幣的，資產(chǎn)管理人有權(quán)適當減少該投資者的退出金額，以保證部分退出申請確認后投資者持有的計劃資產(chǎn)凈值不低于100萬元人民幣。

當投資者持有的計劃資產(chǎn)凈值低于100萬元人民幣(含100萬元人民幣)時，需要退出計劃的，投資者必須選擇一次性全部退出資產(chǎn)管理計劃。

準則規(guī)定，資產(chǎn)管理計劃應(yīng)獨立建賬、獨立核算;資產(chǎn)管理人應(yīng)保留完整的會計賬目、憑證并進行日常的會計核算，編制會計報表;資產(chǎn)托管人應(yīng)定期與資產(chǎn)管理人就資產(chǎn)管理計劃的會計核算、報表編制等進行核對。

準則還規(guī)定訂明資產(chǎn)管理計劃費用的有關(guān)事項。列明資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)運作過程中，從資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)中支付的費用種類、費率、費率的調(diào)整、計提標準、計提方式與支付方式等;不得列入資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)費用的項目，訂明資產(chǎn)管理人和資產(chǎn)托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)的損失，以及處理與資產(chǎn)管理計劃財產(chǎn)運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用等不得列入資產(chǎn)管理計劃的費用;列明資產(chǎn)管理計劃的管理費率、托管費率不得低于同類型或相似類型投資目標和投資策略的證券投資基金管理費率、托管費率的60%。資產(chǎn)管理人可以與資產(chǎn)委托人約定，根據(jù)資產(chǎn)管理計劃的管理情況提取適當?shù)臉I(yè)績報酬。在一個委托投資期間內(nèi)，業(yè)績報酬的提取比例不得高于所管理資產(chǎn)在該期間凈收益(即利潤)的20%。

準則規(guī)定，收取業(yè)績報酬的資產(chǎn)管理計劃每年至多開放一次計劃份額的參與和退出。在滿足計提業(yè)績報酬條件的前提下，訂明業(yè)績報酬的計提原則：業(yè)績報酬的收取時間：業(yè)績報酬僅于資產(chǎn)委托人選擇全部退出或部分退出資產(chǎn)管理計劃或資產(chǎn)管理計劃終止財產(chǎn)清算完畢時方可收取;業(yè)績報酬的計算基礎(chǔ)：業(yè)績報酬以退出資產(chǎn)的投資增值部分(包含收益分配部分和凈值增長部分)高于預(yù)先設(shè)定的計提基準的部分為基礎(chǔ)進行計算。